연말정산 기타소득공제 신용카드 소득공제

종합소득공제에는 인적 소득공제, 특별 소득공제, 기타 소득공제가 있습니다. 이중 기타 소득공제에 대해 알아보고 신용카드 소득공제에 대해 자세히 알아보겠습니다. 연말정산의 구조에서 오늘 알아볼 공제는 아래 표시된 부분에 위치합니다.

 

기타소득공제 구조

연말정산의 구조에서 오늘 알아볼 공제는 아래 노란색 부분에 해당됩니다.

• 근로소득금액 : 총급여 - 근로소득공제 근로소득공제는 총급여액에서 일률적으로 공제
• 근로소득 과세표준 : 근로소득금액 - 종합소득공제
  
  종합소득공제 항목
  
  1. 인적 소득공제 : 기본공제, 추가공제 (자녀 양육비 및 다자녀 추가공제는 자녀세액공제로 전환)
  2. 특별소득공제 : 건강/고용보험료 공제, 주택자금 공제
  3. 기타 소득공제 : 신용카드 공제, 국민연금 보험료 공제

• 산출세액 : 과세표준 * 세율
• 납부 세액 : 산출세액 - 세액공제 - 기납부세액
  
  세액공제 항목
  
  1. 근로 세액공제 
  2. 자녀세액공제 
  3. 특별세액공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 기부금
  4. 연금계좌 세액공제
  5. 월세 세액공제

기타 소득공제

기타 소득공제에는 국민연금 보험료 공제와 신용카드 공제가 있습니다. 연금보험료 공제는 국민연금 같은 공적 연금보험료의 납입액을 말하며 전액을 공제해줍니다.

 

신용카드 소득공제는 근로자가 1년 동안 신용카드 등 사용한 비용 중 일정 금액에 대하여 소득 공제해주는 항목입니다. 신용카드, 직불/체크카드, 현금영수증, 기명식 선불카드, 기명식 전자화폐가 해당합니다. 연간 총급여액의 25%를 초과하여 소비한 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다.

 

• 대중교통 40%
• 전통시장 40%
• 도서/신문/공연/박물관/미술관 30% (총 급여 7천만 원 이하 적용)
• 현금영수증/직불/선불카드 30%
• 신용카드 15%

 

카드 소득공제와 세액공제 중복 적용할 수 있는 항목

신용카드 소득공제와 세액공제로 모두 공제 가능한 항목이 있습니다. 신용카드로 결제한 의료비는 소득공제와 의료비 세액공제를 모두 받을 수 있습니다. 그리고 신용카드로 납부한 취학 전 아동의 학원비 및 체육시설 수강료도 신용카드 소득공제와 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 마지막으로 중/고등학생에 대한 교복구입비도 소득공제와 교육비 세액공제가 적용됩니다.

 

오늘은 기타 소득공제에 대해 알아보았습니다. 각 항목에 따라 공제받는 비율이 다르다는 것을 알았고 개인에 따라 적용되는 전략이 다르니 정확히 이해하는 것이 중요합니다. 어렵게 느껴지는 세금이지만 기본부터 알아가며 전략을 세운다면 아무리 복잡한 세금 문제라도 쉽게 문제를 해결할 수 있을 것입니다.