연말정산 세액공제 중 의료비 공제에 대해 알아보겠습니다. 의료비는 일상에서 가장 기본적으로 지출하는 항목 중 하나이기 때문에 연말정산에서 세금을 덜 내기 위해 중요한 부분입니다. 지출한 의료비에 대해 공제받을 수 있는 공제 항목, 제외 항목, 대상자, 기준, 공제 금액까지 정리해보았습니다.
CONTENTS
의료비 세액공제
의료비 세액공제는 근로자가 지출한 의료비에 대해 세액 공제하는 것입니다. 의료비는 소득과 나이 제한이 없는 것이 핵심이며 총급여액의 3%를 초과한 지출액부터 적용됩니다. 2019년부터는 실비보험이 적용된 의료비는 제외됩니다.
의료비 공제 대상
생계를 같이하는 부양가족이 기본공제 요건 중 연령이나 소득금액 요건이 충족되지 않더라도 근로자가 지출한 의료비는 세액공제받을 수 있습니다. 주의할 점은 만약 다른 근로자가 해당 가족의 기본공제를 받는 경우에는 의료비 공제는 본인이 받을 수 없습니다. 부양가족으로 등록했다는 말은 연말정산에서 해당 가족의 공제를 전부 가져간다는 의미이기 때문입니다.
- 본인, 배우자
- 직계존속 (부모님, 조부모님)
- 직계비속 (자녀, 손자, 손녀)
- 형제자매
의료비 공제 금액, 항목
의료비 공제는 총급여액의 3%를 초과한 지출액부터 세액공제가 가능합니다. 즉 총급여액의 3%까지의 금액에 대해서는 공제받을 수 없고, 초과하는 지출분에 대해서만 연말에 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 일반적으로 의료비는 진찰, 진료, 질병예방을 위하여 의료기관에 지급하는 비용을 말합니다.
1) 본인, 65세 이상, 장애인, 건강보험 산정특례자 한도 없음
15% 세액 공제 적용
- 장애인 보장구 (휠체어, 목발, 의수족, 지체 장애인용 지팡이)
- 의사 처방에 따라 의료기기를 구입, 임차하기 위해 지출한 비용
- 보청기 구입비
- 치료, 요양을 위하여 지급한 의약품 비용(한약 포함)
- 라식, 라섹, 보철, 틀니, 임플란트 (치열교정 비용 의사의 장애 진단서 제출 필요)
2) 이외 의료비 합계 연 700만 원 한도
15% 세액 공제 적용
3) 난임시술 의료비 한도 없음
20% 세액 공제 적용
- 체내, 체외, 인공수정 비용
4) 산후조리원 비용 연 200만 원 한도
15% 세액 공제 적용
- 연봉 7,000만 원 이하 해당
5) 안경, 콘택트렌즈 구입비 합계 연 50만 원
15% 세액 공제 적용
시력 교정을 위한 경우만 해당 (도수 없는 안경, 선글라스 제외)
의료비 제외 항목
의료비에서 제외되는 항목을 정리해보았습니다. 치료 목적이 아닌 비용은 의료비 공제 대상이 아닙니다.
- 건강기능식품 구입비용
- 사용자로부터 지급받아 지출된 요양비ㆍ요양급여
- 실제로 부양하지 않는 직계존속이나 생계를 같이하지 않는 형제자매의 의료비
- 보험회사로부터 수령한 보험금으로 지급한 의료비
- 간병비, 장례비용
- 약국에서 구입한 의약품
- 외국에 소재한 의료기관에 지출한 의료비
- 사내근로복지기금으로부터 지급받은 의료비
- 해외 의료기관에서 지출한 의료비
의료비 공제 질문
Q. 맞벌이 부부의 의료비 세액공제?
A. 자녀의 기본공제를 받은 사람이 지출한 의료비만 공제 가능합니다.
맞벌이하는 배우자를 위해 근로자가 의료비를 지출한 경우, 의료비 세액공제 적용 가능합니다.
Q. 의료비 공제받고 다음 연도에 실비 보험금 받은 경우?
A. 보험금을 받은 해의 5월에 진행되는 종합소득세 신고 기간에 연말정산 수정 신고를 할 수 있습니다.
Q. 성형수술, 미용을 위한 피부과 시술비?
A. 일반적으로 공제에서 제외되지만 치료 목적이라면 가능한 경우도 있습니다.
Q. 출산 전 국민행복카드로 지출한 의료비?
A. 근로자가 지출한 비용이 아닌 정부 지원금이기 때문에 공제 대상이 아닙니다.
Q. 휴직 기간에 지출한 의료비?
A. 퇴사를 한 것이 아닌 휴직 기간이라면 근로자 신분이므로 의료비 공제 가능합니다.
제출 서류
연말정산은 세액 공제를 받을 항목이 연말정산 간소화 자료에 누락되었다면 아래와 같은 관련 영수증을 제출해야 합니다.
- 진료비(약제비) 납입확인서 : 병, 의원, 약국 등
- 안경사 확인 영수증 (연말정산 간소화 서비스 안경 구매 정보 확인)
- 보청기, 보장구 판매자 확인 영수증 : 판매처
- 난임 시술비 영수증 : 병, 의원, 약국 등
- 산후조리원 영수증
추가 정보
- 연말정산 중 중복 공제가 가능한 항목이 있습니다. 의료비도 그중 하나인데요. 의료비를 카드로 결제한 경우 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 이중으로 받을 수 있습니다. (현금영수증 포함)
- 맞벌이 부부는 일반적으로 소득이 있기 때문에 서로에 대한 지출에 공제를 받지 못하지만 의료비 공제는 소득의 제한이 없기 때문에 배우자를 위해 지출한 의료비의 경우 공제를 받을 수 있습니다. (본인 명의 카드로 결제해야 함)
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