연말정산 세제개편안을 바탕으로 연말정산 변경사항을 2023년 연말정산, 2024년 연말정산 적용 시점에 따라 정리해보았습니다. 세금 부담을 줄이기 위해 과세표준 구간이 변경되었고 신용카드 소득공제, 연금, 월세, 기부금 세액공제 항목 공제 비율이 높아졌습니다.
✅️ 연말정산 변경사항 요약
- 2023년 1월 연말정산부터 적용
1. 소득공제 변경사항 : 신용카드 소득공제
2. 세액공제 변경사항 : 월세, 기부금 세액공제
- 2024년 1월 연말정산부터 적용
1. 과세표준 구간 변경 사항
2. 소득공제 변경사항 : 신용카드 소득공제
3. 세액공제 변경사항 : 연금, 기부금 세액공제
2023년 1월 연말정산 (2022년 소득 금액 적용)
처음 글을 작성할 때 적용시점을 확인하지 못해 이 포스팅을 추가로 작성하게 되었는데요. 2023년 연말정산부터 적용되는 항목들은 아래 포스팅에 상세히 정리해두었으니 참고하시면 좋을 것 같아요. 2022년 사용분, 2023년 연말정산부터 적용되는 부분 중 한시적으로 적용되는 항목은 하반기(22.07.01~22.12.31) 신용카드 대중교통 사용분과 기부금 세액공제율이 1년 연장된 부분이 있었고, 월세 세액공제율 상향은 계속 적용되는 부분입니다.
2024년 1월 연말정산 (2023년 소득 금액 적용)
2023년 1월 1일 이후 발생하는 소득분, 즉 2024년 1월 연말정산부터 적용되는 내용은 과세표준 변경사항, 신용카드 한도 및 영화 관람표 추가사항, 연금 공제 한도 증가, 한시적으로 적용했던 기부금이 기존대로 변경됩니다.
과세표준 변경 사항
세율은 연봉 기준이 아니라 연봉에서 소득공제를 뺀 금액인 과세표준을 기준으로 세율이 적용됩니다. 변경된 사항은 저소득자의 세 부담을 줄이기 위해 과세 표준을 넓혔고 변경된 구간에 해당되는 분들은 세 부담이 줄어들겠네요. 변경된 과세표준 기준을 보고 소득공제를 받아 표준 구간을 줄일 수 있는지 확인하는 것이 필요합니다.
소득공제 변경사항
과세표준 구간은 총 급여 기준이 아니라 소득공제를 제외한 금액을 기준으로 합니다. 따라서 소득공제를 많이 받아서 과세표준 구간을 줄일 수 있다면 내야 할 세금 자체가 줄어들게 됩니다. 아래 변경사항을 확인한 후 소득공제로 과세표준 구간을 줄일 수 있는지 확인하면 좋겠습니다.
신용카드 소득공제 변경사항
먼저 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등으로 소득공제를 받으려면 1년간 사용 금액이 총급여액의 25%를 넘겨야 합니다. 그리고 신용카드 15% 보다는 체크카드 현금영수증 30% 가 소득공제율이 높기 때문에 필수적인 지출 말고는 체크카드를 주로 사용하는 것이 좋은데요. 총급여에 따라 공제 한도가 다르기 때문에 확인을 하고 상황에 맞는 전략을 세워야 합니다.
✅️ 변경된 부분은 전통시장, 대중교통, 도서 공연 항목입니다. 우선 공제 항목에 영화관람료가 추가되어 영화관람료에 대해 30% 소득공제가 가능합니다. 2023년 7월 이후 사용 금액에 대해 공제가 가능합니다.
✅️ 복잡했던 공제 한도가 간단해졌습니다. 기존 전통시장, 대중교통, 도서 공연 항목 각각 100만 원 공제 한도가 세 항목 합산 300만 원 한도로 변경되었습니다. 합산으로 한도가 계산되기 때문에 만약 대중교통을 100만 원 이상 사용하는 근로자라면 대중교통비로만 300만 원까지 받을 수 있게 되었네요.
세액공제 변경사항
세액공제는 과세표준에 따라 세율이 정해지고 내가 낼 세금이 나오면 정해진 세액공제 해당 항목에 대한 지출만큼 세금을 빼주는 제도입니다. 소득공제로 과세표준을 줄일 수 없다면 세액공제를 최대치로 받을 수 있도록 전략을 세우는 것이 좋습니다.
연금 세액공제 변경 사항
개인연금과 퇴직연금(IRP)에 납부한 금액은 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이번에 변경된 사항은 개인연금 한도가 400만 원에서 600만 원으로 200만 원 늘어났습니다. 여유가 있고 개인연금을 잘 이용하고 있다면 200만 원을 추가로 납입하여 세액공제를 더 받을 수 있습니다.
기부금 세액공제 변경 사항
2022년까지 납입한 기부금은 한시적으로 공제율이 5% 씩 높아졌었는데 지금 정책대로라면 2023년에 기부한 금액은 기존 공제율로 돌아오게 됩니다.
세제개편안을 바탕으로 연말정산에 적용되는 항목들을 정리해보았습니다. 적용시점이 달라 헷갈릴 수 있지만 달라진 항목들을 확인해서 소득공제와 세액공제 어느 부분에 집중할 것인지 생각해보고 최적의 전략을 세우시길 바랍니다.
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