연말정산이란, 세금 계산 구조 (연말정산 전략 우선순위)

연말정산

처음 연말정산을 하거나 경험이 많지 않은 경우 연말정산이 복잡하게 느껴져 챙겨야 할 공제들을 놓치기 쉽습니다. 여기서는 세금 계산 구조, 연말정산 전략 수립 방법, 우선순위를 알아보고 중도 입사, 중도퇴사 등 연말정산이 필요 없는 경우까지 연말정산 기본 개념에 대해 정리해보았습니다. 사회초년생, 신입사원, 연말정산 전략이 무엇을 의미하는지 알고 싶은 분들에게 도움이 되었으면 좋겠습니다.

 

 

연말정산

연말정산이란 연말에 1년 동안 내가 세금을 맞게 냈는지 정산하는 것을 말합니다. 정산할 때는 개인마다 공제되는 내용이 다르기 때문에 1년에 한 번 기간을 정해서 정산합니다. 매월 납부한 세금과 정산된 세금을 비교해 추가로 부과하기도 하고 돈을 되돌려 주기도 합니다.

 

연말정산 전략, 과세표준

연말정산 전략이란 결국 합법적으로 세금을 가장 적게 내는 방법을 찾는 것입니다. 연말정산은 복잡하고 방대하기 때문에 전략을 세우기도 쉽지 않은데요. 개인적으로는 기본적인 개념을 이해하고 핵심이 되는 포인트를 잡고 난 후 세부적인 공제 항목을 파악하는 것이 순서라고 생각합니다.

 

 

 

세금 계산 구조

1. 근로소득금액 : 총급여 - 근로소득공제
2. 근로소득 과세표준 : 근로소득금액 - 종합소득공제 (인적공제, 특별공제, 기타 공제)
3. 산출세액 : 과세표준 * 세율
4. 납부 세액 : 산출세액 - 기납부세액 - 세액공제
(근로 세액공제, 자녀세액공제, 특별세액공제, 연금계좌 세액공제, 월세 세액공제)

 

기본적으로 세금이 계산되는 구조는 다음과 같습니다. 핵심은 내가 번 돈을 기준으로 세금 비율이 정해지는 것이 아닙니다. 총급여에서 소득공제들을 받은 금액을 뺀 금액을 과세표준이라고 하며 이 금액이 세율을 결정하는 기준이 됩니다.

 

✅️ 과세표준 : 총급여 - 소득공제 (근로소득공제, 인적공제, 특별공제, 기타 공제)

 

이 과세표준을 기준으로 세율을 곱해서 세금이 계산되고, 정해진 세금에서 어떤 지출 금액에 대해서는 세금 자체를 빼주는 제도를 세액공제라고 합니다. 결국 연말정산에서 내가 납부할 세금은 계산된 세액에서 세액공제를 받은 만큼 빼서 내가 그동안 냈던 세금과 차이나는 만큼 납부하게 됩니다.

 

💙 과세표준 확인하기

✅️ 납부할 세액 : 산출세액 - 기납부세액 - 세액공제

 

여기서 근로소득공제, 근로 세액공제는 내 총급여를 기준으로 자동으로 계산이 되는 부분이라 바뀌는 부분이 아닙니다. 결국 내가 확인해서 챙겨야 할 항목들은 다음과 같습니다.

연말정산 전략 해당 공제 항목

✅️ 소득공제 : 인적공제, 특별공제, 기타 공제

✅️ 세액공제 : 자녀공제, 특별공제, 연금공제, 월세 공제

 

연말정산 전략 우선순위

총급여에서 소득공제를 제외한 금액만큼 이 내 세율의 기준이 되고, 계산된 세액에서 세액공제만큼 세금을 덜 낼 수 있습니다. 따라서 연말정산 전략을 세울 때는 다음과 같은 순서를 추천합니다.

 

1. 소득공제로 과세표준을 줄일 수 있는지

2. 줄일 수 없다면 세액공제를 최대로 받자

 

소득공제로 과세표준 구간을 줄일 수 있으면 세금을 내는 비율 자체가 줄어들기 때문에 세금을 줄일 수 있는 제일 좋은 방법입니다. 절세 효과를 최대로 보기 위해서는 이 부분을 가장 우선적으로 확인해야 합니다.

 

예를 들면 부양가족 등록을 누가 할 것인지, 이 소득공제를 합하면 과세표준을 낮출 수 있는지 계산을 해볼 수 있습니다. 소득공제의 핵심은 과세표준을 줄이는 것이고 아무리 받아도 과세표준을 낮출 수 없다면 필요가 없습니다. 계산을 해보면 가족 중 누구에게 몰아주거나 누구 카드로 먼저 지출을 할지 정할 수 있습니다.

 

연말정산 준비가 필요 없는 경우

중도 입사, 중도퇴사 등 올해 총급여액이 일정 금액 이하이면 연말정산 준비가 필요 없습니다. 소득이 일정 금액 이하이면 기본 공제만 적용해도 세금이 0원이 되기 때문입니다. 내야 할 세금이 없기 때문에 소득공제나 세액공제를 챙길 필요도 없습니다. 급여에서 원천징수한 세금은 연말정산 시 전액 환급받을 수 있습니다.

 

국세청 자료에 따른 부양가족 수에 따라 결정세액 0원이 되는 급여 금액은 다음과 같습니다. 인적공제를 받는 가족이 있으면 금액이 달라집니다.

 

세액 0원이 되는 연 소득

✅️ 독신 : 1,408만 원 이하

✅️ 2인 가족 : 1,623만 원 이하

✅️ 3인 가족 : 2,499만 원 이하

✅️ 4인 가족 : 3,083만 원 이하

 

연말정산 전략에서는 소득공제, 세액공제를 받는 목적이 가장 중요합니다. 연말정산은 가족 유무, 소득 등 상황에 따라 전략이 달라지기 때문에 스스로 연말정산 개념을 파악해서 현재 상황을 보고 연말정산 전략을 세우는 것이 가장 정확합니다. 이 개념을 알고 자신의 상황에 맞게 최적의 연말정산 전략을 세우시길 바랍니다.

 

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